Uczestnicy
Szkolenie jest przeznaczone przede wszystkim dla osób zajmujących się audytem (wewnętrznym i zewnętrznym) oraz osób zarządzających jednostkami gospodarczymi, jak również pracowników działów finansowo-księgowych.
Cel szkolenia
Podniesienie kompetencji w zakresie wykrywania oszustw księgowych, z wyraźnym odróżnieniem ich od błędów księgowych i rachunkowości kreatywnej.
Efekty uczenia się
- Uczestnik szkolenia rozumie istotę badania opartego na ORS oraz systemu rachunkowości z rozróżnieniem pojęć: błędy księgowe, oszustwa księgowe, rachunkowość kreatywna.
- Odróżnia błędy i oszustwa księgowe od rachunkowości kreatywnej.
- Analizuje – z punktu widzenia audytora/kontrolera – techniki oszustw księgowych, począwszy od wadliwego aktywowania kosztów, aż po ceny transferowe.
Program szkolenia
1. Oszustwa księgowe w kontekście procedury kontroli finansowej
- Kontrola finansowa jako element kontroli wewnętrznej
- Kontrola zarządcza w kontekście oszustw księgowych
2. Model badania oparty na ORS (Oszacowanie ryzyka, Reakcja na ryzyko, Sprawozdawczość)
- Ryzyko kluczowe w modelu ORS
- Oszustwa księgowe jako ryzyko kluczowe
- Procedury analityczne w diagnozie i weryfikacji ryzyka oszustwa
- Oszacowanie ryzyka oszustwa księgowego i reakcja na stwierdzony stan
3. System rachunkowości i jego podstawowe zasady
- Pojęcie rachunkowości finansowej, zarządczej i podatkowej
- Fundamentalne zasady rachunkowości (zasada memoriału, kontynuacji działalność, współmierności, ciągłości wycen, istotności)
- Rachunkowość a prawo podatkowe
- Możliwość i zasadność stosowania uproszczeń w systemie rachunkowości
4. Błędy i oszustwa księgowe a rachunkowość kreatywna
- Pojęcie błędu księgowego i oszustwa księgowego
- Oszustwa księgowe a rachunkowość kreatywna
- Oszukańcza sprawozdawczość finansowa
5. Rola audytora wewnętrznego oraz biegłego rewidenta w wykrywaniu oszustw księgowych
- Metody wykrywania oszustwa księgowych
- Metoda czynnikowa
- Analiza „czerwonych flag"
- „Trójkąt oszustwa”
- Odpowiedzialność za popełnianie oszustw księgowych (karna, cywilna)
6. Skala, zakres i charakter oszustw księgowych w polskich realiach gospodarczych
- Analiza wybranych technik oszustw księgowych
- Wadliwe aktywowanie kosztów (np. remont a modernizacja)
- Prezentacja kosztów prac badawczych i rozwojowych
- Manipulacja odpisami amortyzacyjnymi
- Tworzenie ukrytych (cichych) rezerw
- Wadliwa wycena należności i zapasów
- Przyspieszone fakturowanie i manipulowanie okresem uznawania przychodu
- Sprzedaż z klauzulą odkupu
- Tendencyjna wycena udziałów i akcji obcych
- Wykorzystywanie uproszczeń w systemie rachunkowości (pojęcie istotności)
- Ceny transferowe w krajowych i międzynarodowych oszustwach księgowych
Metody nauczania
Wykład, dyskusja, ćwiczenia
Program Ustawicznego Kształcenia
- 12 punktów w Programie Krajowej Listy Audytorów, Kontrolerów i Specjalizacji Powiązanych
- 12 punktów w Programie CPE NASBA (Numer identyfikacyjny PIKW w Rejestrze CPE 129051/Registry ID: 129051)
Miejsce realizacji
Szkolenie realizowane* jest online live (transmisja na żywo}.
*Uruchomienie uwarunkowane jest liczebnością grupy na poziomie min. 6 osób.
Uczestnictwo w szkoleniu
Koszt uczestnictwa i warunki udziału zawarte są w formularzu zgłoszeniowym.
Pobierz: Formularz_zgłoszeniowy
Jeśli spełniają Państwo ustawowe wymogi, dotyczące zwolnienia z podatku VAT, lub usługa finansowana jest w co najmniej 70% ze środków publicznych, prosimy o wypełnienie i dołączenie do zgłoszenia, załącznika zamieszczonego poniżej:
Pobierz: Oświadczenie_VAT
Zgłoszenie, wypełnione i podpisane, należy przesłać w formie skanu na adres eszkolenia@pikw.pl
Kontakt
Urszula Kamińska - Specjalista ds. Szkoleń
e-mail: u.kaminska@pikw.pl
tel. w godz.: 9:00 - 14:00: 533 606 007